المادة 10

ف 1تحرر الوثائق المحاسبية باسم اتحاد الملاك مع تضمينها عنوان الملكية المشتركة. كما تحدد هذه الوثائق محتواها ومرجع الدورة المحاسبية المتعلقة بها.

ف 2يضع وكيل الاتحاد دفتر الأستاذ ودفتر اليومية والميزان وعند الاقتضاء الدفاتر المساعدة رهن الإشارة أثناء كل تحقق محاسبي.

ف 3تنسخ بوضوح الفصول المستعملة خلال الدورة المحاسبية لقيد العمليات، في الوثائق المحاسبية المحررة لإعلام الملاك المشتركين.

ف 4اتحاد الماك المشتر كين عنوان ملك 8 jasalt ك3 ]. الوضعية الماليه والخزينه الدانثيات 1 وهموردون- مدينون 2 جماعة الملاك المشتركين 5 الدولة وهيئات أخرى 8 مدينون مكتلفون 349 حساب التسوية 4 مؤن عن التدني مجموع الدائنيات )1( 1 أموال الموظفة 2 البنوك أو أموال متيسرة لدى البنك مخصصة لاتحاد الماك 6 صندوق (I) مجسوع مجموع عام )1( + (11) 3-9 [[عه 5 الدورة المحاسبية السابقه المصادق Wie الدورة المحاسبية السابقة المصادق عليها محيرية التشرويج وأالدر( الملحق 3: الحصيلة الدورة المحاسبية الدورة المحاسبية : الذي a A Ù رؤوس الاموال الذاتية 1 مل احتياطي 9 نتيجة 1 المؤن المجموع (1]) Des 1 442 جماعة الملاك المشتركين دائنين 3 مستخدمون 1 444 ضمان اجتماعي و هينات اجتماعية اخرى 445 الدولة وهيئات آخرى 448 دائنون آخرون مجموع الديون [ 1) 4 بنك (رصيد دائن) مجموع (I) مجموع عام (1] + [11) + (ui) الدورةٌ المحاسبية السابقة المصائق عليها الدورة المحاسبية السابقة المصادق عليها الدورة المحاسبية الدورة المحاسبية المختتمة اتحاد الملاك المشتركين كليف العلبات جارية 1 شراء مواد و لوازم 1 ماء dal} العام] 6112 كهرياء الملحق 4: حساب التسيير العام حساب_نتيجة الدورة المحاسبية_المختثمة والمنجزة . ن 1+ عالاات العمليك الجارية 1 طلب Jai 1 مون عن عمليات جارية 2 مون عن Jul 3 تتنتترطاقة رمحررقات 3 تسبيدات 4 مشتربات مواد الصيالة وتجهيرات بسبطة 6115 معدات بمهطة 712 — 2 تكاليف آخرى 2 إعقات 6121 تسديد_الإقتراضات 3 شراء الماك الخارجية a 1 2 قراءات عقا 53 قراءات لمنقرلات 4 عفرد الصيانة dus 035 واصلاحات بسبطة 8 أقماط التأميلات 8 جازيات أخرق 0 المصاريف البريدية où ons 1 بلكية 2 اتعاب 3 تكاليف آخرى 6144 تكاليف: الفرالد الينكية 6 ضرالب ورسود و مماثلة 0161 ضراتب ورسوم 7 مساريف المستخدمين 1 أجوز 2 تكاليف: اجتماعية وهينات اجتماعية Juil 13 js تأمين 4 1 المجموع تايف العمليات الغير جارية 1 تكاليف خاصة بشغل وعمليك غير جارية 1 أشفال مقررة من طرف الجمع العام 2 أشغال مستعجلة 3 دراسات وتشخيص واستشارة dues 6514 عن غور قابلة للاستيقاء 5 تكليف غير جارية es 691 بالنيك مشكوك فيها (M) المجموع oui 7 الاتحاد مقابل تمهير الملكية المشتركة 3 مصاريف أخرى [طب العمل؛ تعاضدبات؛ الغ ...

ف 53 تعريضات التامين 4 عاندات آخري 5 عادات la المجموع [01) dial العمنيات جيه 1 عاندات الأشعال والعنيك الغير جارية 2 عاندات التفريتات المقيوضة 3 هبات متيرضة 4 مناخيل عن ذالنيات مصفاة 5 عالنات أخري غير جارية 1 استردابات من مؤن عن طني داننيات مشكوك فيها 1 عاندات مقررة من طرف الجمع الغلم Sala) de للدورة نتبجة غير جارية إلا! - /أ 2 الا تتبجة (إثانض أو عجز) [آلا+ [ 1] الملحق 5: الميزانيات 1 شراء مواد و لوازم 1 مله [العداد العام 2 كبر باء 3 تتفتة وطافة ومحروقات 4 عشتريات مواد الصياتة وتجهيزات صغيرة 5 صيانة رإصلاحات بسبطة 8 أقساط ai tal جاريات آخري 8 المصاريف البربدية 0 مصاريف بتكية 1 2 أنعاب sal dé 6143 44 تكليف الفرائد البتكية 6 صرائب ورسوم و مدفومات ممائلة 1 ضر ائب؛ ورسوم 7 مصاريف المستخدمين 1 أجور 2 تكليف اجتماعية.ر هبئات اجتماعية 3 مصاريف آخرى (طب الشخلء تعاضنياته إلغ.._) al dl pe تاسين عن 4 المجموع القرعي (1) 1 تكانيف الأشغال والعمنيات الغير جارية 1 شغال مقررة من طرف الجمع العام 2 اشغال مستعجلة 3 دراسات تفنية وتشخيضن وا 4 نسار عن “hé 5 تكليف غير 1 مخصصات لندنى دانتيات مشكرك فيها ميزانيات للمصادقة عليها للدورة المحاسبية )0( من... إلى...وميزانية تقديرية للدورة المحاسبية )0 (1H من ...

ف 6تلمصادفة على الحسابات head الدورة الدورة المتاسيية السابقة 1 المصادق عليها 03 1-5 تكاليف على منيات قير جارية الميزانية المصوت عليها الدورة المعاسبية للتصويت عتى الميزائية الميزانية التقديرية للتصصريث عنيها ه14 Jen طلب 1 ie 1 عن عمليات جارية 52 مون عن أشغال 53 تسبيفات المبموع الترعي (1) 1 عالدات والعمنيات الغير جارية 1 عائنات أخرى مقررة من طرف الجبمع العام 2 عاندات التقروتات السقبرضة 3 بات مقيوضصة 4 مناخيل عن ناتنيات محسقاة 5 عاتدات أخرى غهر جارية 1 استردادات من مون عن تتفي دائنيات مشكوك قيها عائدات العمليات الجارية النورة المعاسيية السابقة المصايق الدورة المداسيية المفتتية عليها والمنجزة الميزانية المصوت عليها ن-1 0 عالنات الغير جارية للنصويت على الميزانية الميزانية التقديرية للتصويت We 1+5 اتحاد المشتركين عنوان الملكية المشتركة أشغال 1 أشغال 2 5 PS 321)>9 الملحق 6 : أشغال وعمليات غير جارية وخارجة عن الميزانية التقديرية أشغال وعمليات غير جارية خارجة عن الميزانية التقديرية للدورة المحاسبية التي اختتمت وأنجزت ( ن) من....إلى....

ف 7عليها (المبلغ والتاريخ) ج1: في حالة إدراج الأشغال في المال الاحتياطي ج2: في حالة إدراج الأشغال في الميزانية أشغال مؤداة ( المبلغ والتاريخ) أشغال منجزة ( المبلغ والتاريخ) مدرجة في المال الاحتياطي ج1 مدرجة في ج2 المجموع ج1+ج2 == الأشغال انتظار التنفيد > () -(ج) رصيد الأشغال المنجزة الواجب أداؤه ك > (ج) -(ب) الملحق 7 : تتبع الأشغال والعمليات المدرجة في الحساب الاحتياطي اتحاد الملاك المشتركين عنوان الملكية المشتركة تتبع الأشغال والعمليات المدرجة في الحساب الاحتباطي في ن/31/12 طبقا للمادة 37 مكرر من القانون رقم 18.00 أشغال مصوت علييا أشغال مؤداة (المبلغ أشغال منجزة dl) رصيد الأشغال المصوت رصيد الأشغال المنجزة (المبلغ والتاريخ) والتاريخ) والتاريخ) عليها في انتظار التنفيذ الواجب أداؤه

ف 8(e)-()=2 8 ك - (ج) - (ب) أشغال 1 أشغال 2 المجموع

1. –_ 5 11 - 1 الملحق 8: تتبع الاقتراضات اتحاد الملاك المشتركين عنوان الملكية المشتركة جدول تتبع الاقتراضات المبلغ المقترض الأغيار المقدّ 07 1 NE 1 لمقترضين تاريخ الاقتراض المبالغ المؤداة (خلال الرصيد المتبقي الواجب الدورة المحاسبية) أداؤة قرض 1 قرض 2 مجموع المملكة المخريية وزارة العدز_ محيرية التشريم والدرامات) الملحق 9: تتبع المعدات الموضوعة رهن إشارة اتحاد الملاك المشتركين اتحاد الملاك المشتركين عنوان الملكية المشتركة تتبع المعدات الموضوعة رهن إشارة اتحاد الملاك المشتركين طبيعة المعدات الأغيار تاربخ وضع رهن قيمة ملاحظة الإشارة اتحاد الملاك المشتركين الإسم العائلي والشخصي ( التسمية التجارية ...)

ف 9مالك مشترك 1 مالك مشترك 2 مجموع 1 وي ا 229 و PS 5-517 الملحق 10 : تتبع إسهامات الملاك المشتركين جدول تتبع إسهامات الملاك المشتركين مرجع الملكية الرصيد في 01/01/ ن المبلغ السنوي للإسهام مدفوعات الدورة المحاسبية رصيد متبقي في 12/31/ de à s 11 2 [بعه 9 11 اتحاد الملاك المشتركين عنوان الملكية المشتركة

1. –الوضعية المالية والخزينة الأصول ]- دائتيات الأصول المتداولة 2 جماعة الملاك المشتركين فيهم الغير مؤكدين 5 الدولة وهيئات أخرى 8 مدينون مختلفون 394 مؤن عن التدني مجموع اا الخزينة 1 بنك 6 صندوق مجموع Il مجموع عام + !

ف 10الخصوم [- رؤوس الأموال الذائية 1 مال احتياطي Da 151 مجموع

1. –ديون الخصوم المتداولة 1 موردون 3 مستخدمون 5 الدولة وهينات أخرى 8 دانئتنيون أخرون مجموع
2. –الخزينة بالخصوم مجموع مجموع عام + + الملحق 11: قوائم تركيبية نظام مبسط الحصيلة (النظام المبسط) الدورة المحاسبية السابقة المصادق عليها الدورة المحاسبية السابقة المصادق عليها الدورة المحاسبية المختئمة الدورة المحاسبية المختئمة [لمملمكة المغرمية آتحاد الملاك المشتركين تكاليف العملبات الجارية 1 مشتريات مواد ولوازم 1 ماع (العداد العام 2 كهرياء 3 تدفنة و طاقة وسدروقات 4 همشتريات مواد الصيانة و تجهيزات بسيطة 5 مدات صغيرة 56 لوازم 2 تتكاليف أخرى 6121 تسدبد الإقتراضات 3 شراء خدمات خارجية 31 تنظيف المعلات de كراءات 2 3 كراءات لمنقولات all قود 6134 6135 صيائة واصلاحات بسبطة SA أقساط 8 7 جازيات وكيل الاتحاد مقابل تسيبر الملكية المشتركة 8 جازيات أخرى 6140 المصاريف البريدية DS مصاريف 31 Sail 5142 SA) RE 6143 6144 تخاليف الفوائد البنكية 6 ضراتب ورصوم و مدفوعات ممائلة 6161 ضرائب ورسوم 7 مصاريف المستخدمين 1 أجور 2 تتكالبف اجتماعية و هينات اجتماعية 3 مصساريف أخرى إطب الشغل 1 تعاضديات» إلخ....]

ف 114 تأمين حوادث الشغل مجموع التغاليف الجارية (I) 1 تكاليف الأشغال Chad غير الجارية 1 اأشغال مقررة من طرف الجمع العام 2 أاشغال Aus 3 دراسات تقنية وتشخيبص واستشارة 4 تغسائر عن دائنيات لير قابلة للاستيفاء 5 تكالبف غير 1 مقصصات لتدني ذائتيات مشكوك فبها مجموع التغاليف غير اتجارية LV) الدورة المحاسبية J>9 8 2 [[ه>» الملحق 12: حساب النتيجة والميزانيات نظام مبسط حساب العائدات والتكاليف (النظام المبسط) عنائدات العمنيات الجارية di lb 711 1 مؤن hace ce 2 مؤن عن أشغال 3 تسيبفات 2 عائدات أخرى 1 اقتراضات 2 أهانات 3 تعويضات التامين 4 هعائدات أخرى 7125 قائدات سالية مجمرع العاندات الجارية [1] التتيجة الجترية (1!! > 11-1) عائدات المليات غير الجارية 31 عانئدات الأشغال والعملبات غير الجارية 51 عائدات اخرى مقررة من طرف الجمع العام cite 2 التفويتات المقيوضة 3 قبات مقبوضة 4 مداخيل_هن دائنيات_مصفاة 5 هائدات أخرى افير 1 استردادات من مؤن هن تدني دائنيات مشكوك فبها مجمرع العاندات غير الجازية AV) النتيجة غير الجارية VI) - /الديا) .1 المصلدق عليها الدورة المحاسبية (ن) صناديق الاحتياط الدائنيات الملاك المشتركون الديون الموردون المستخدمون الدولة آخرون اسم الحساب الصندوق الملحق 13-1: بيان الوضعية المالية نموذج جد مبسط

1. 1 -وضعية الحسابات الاحتياطية دورة محاسبية ن -1 الدورة المحاسبية ن -1 الدورة المحاسبية ن -1 المؤسسة
2. 2-وضعية الدائنيات

ف 123-وضعية الديون

1. 4-وضعية الخزينة الدورة المحاسبية ن -1 الدورة المحاسبية ن الدورة المحاسبية ن استعمال(-) الدورة المحاسبية ن دورة محاسبية ن ملاحظات الملحق 13-2: حساب العائدات والميزانية حساب العائدات والتكاليف والميزانية تموذج جد مبسط = الدورة المحاسبية (ن) العائدات إنجازات الميزانية ن المنجز ن الميزانية التقديرية الفارق ن-1 المصادق عليها (أ ب 1+0 الت 3 )1( )=( لقيمة 1 -ب) x مساهمات شي حساب الاحتياط مداخيل اخرى مقررة من طرف الجمع العام مداخيل آخرى(*)

ف 13* تحدد في ملحق هذه الوضعية إنجازات الميزانية ن المنجز ن الميزانية التقديرية الفارق اسم التكاليف ن-1 المصادق عليها (ب) ن+1 )( القيمة (أ- ب) % مشتريات المواد واللوازم المستهلكة (الماء: الكهرباء. تجهيزات بسيطة) تكاليف خارجيه أخرى (خدمات التنظيف والصيانة؛ إصلاحات بسيطة» أتعاب أو أجرة وكيل اتحاد الملاك ...)

ف 14ضرانب ورسوم

ف 15* تحدد في ملحق هذه الوضعية